1、定义
　　广义的流动资金。
　　指企业全部的流动资产，包括现金、存货(材料、在制品、及成品)、应收帐款、有价证券、预付款等项目。
　　以上项目皆属业务经营所必需，故流动资金有一通俗名称，称为营业周转资金。
狭义的流动资金=流动资产-流动负债。即所谓净流动资金(networkingcapital)。
　　依照此一定义，流动资产的资金来源，除流动负债外，应另辟长期来源。
　　净流动资金的多寡代表企业的流动地位，净流动资金越多表示净流动资产愈多，
　　其短期偿债能力较强，因而其信用地位也较高，在资金市场中筹资较容易，成本也较低。
　　2、特点
　　①流动资金占用形态具有变动性。
　　②流动资金占用数量具有波动性。
　　③流动资金循环与生产经营周期具有一致性。
　　④流动资金来源具有灵活多样性。
　　3、意义
　　①加强流动资金管理，可以加速流动资金周转，减少流动资金占用，促进企业生产经营的发展。
　　②加强流动资金管理，有利于促进企业加强经济核算，提高生产经营管理水平。
　　4、重要性
　　流动资金的重要性在于每一次周转可以产生营业收入及创造利润，因而流动资金的周转是为企业盈余的直接创造者。
　　以下为举例分析：
　　企业投入成本$10，透过营业行为收回现金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。
　　因之流动资金每一周转，即可创造盈利$2。有周转就有盈利机会。
　　因此可以说，流动资金每一次周转即直接创造了企业的盈余。
　　5、管理要求
　　①既要保证生产经营需要，又要节约、合理使用资金。
　　②管资金的要管资产，管资产的要管资金，资金管理和资产管理相结合。
　　③保证资金使用和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守结算纪律。
　　④流动资金只能用于生产经营周转的需要，不能用于基本建设和其他开支。

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